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        企業稅務介紹-泰國
        發布時間:2017-11-9 13:19:05 瀏覽次數:1964 打印頁面

        企業所得稅稅率

        在泰國稅法中,公司和其他法人實體(無論根據泰國還是其他國家/地區的法律組建)都稱為"法人公司或合伙企業"泰國的法人公司或合伙企業都要為其全球收入繳納企業所得稅。根據其他國家/地區法律組建的實體如在泰國境內營業,就必須為其在泰國境內從事業務活動時產生的凈利潤納稅。

        企業納稅人應當注意:

        每一筆收益必須附審計財務報告

        在第8個月結束時,支付50%的預估年所得稅。

        未繳納預估稅的納稅人被處以赤字的20%罰款。

        然而,公司在股息方面卻得到了一些免稅

        1.由泰國公司或在泰國經營業務的外國公司所獲得的股息是作為普通收入納稅的。它包含從另一家泰國公司所獲取的紅利免征50%的稅,前提是持股人在接收紅利之前或之后至少持股3個月以上。

        2.如果接收公司在支付公司持有25%25%以上的股份且有投票權,并持有這類股票符合持有期的條件,并且支付公司不管間接還是直接都不持有接收公司的任何股份同時滿足的情況下,泰國公司從另外一個泰國公司收到的所有紅利將會被免稅。

        3.在泰國證券交易所上市的泰國公司,如果他們依從規定的持股期限,那么從其他泰國公司所得所有紅利全部免稅

        4.如果企業納稅人未申報納稅,逾期申報或者含有虛假或者不充分信息申報漏稅的,納稅人會,面臨各種處罰。未申報納稅的,未按照規定繳納稅款的,可以處以相當于應納稅額兩倍的罰款。處罰應在評估后30天內進行。在每個會計年度結束后的150天內,必須提交一份年度所得稅申報表,并且必須附有經審計的財務報表。

        雙重稅收協定

        在扣除被允許的款項后,石油收入所得稅按凈利潤的50%稅率征收。泰國政府所訂立的稅收條約主要是關于避免雙重征稅的。避免雙重征稅的原則是,如果一個人在他取得收入的國家已經繳納了稅款,那么他就不會在他居住的另一個國家納稅。它使人免于交稅兩次。該條約旨在為各國政府在防止逃稅問題上的合作提供幫助。泰國稅收條約的范圍包括所得稅、對個人和法律實體的收入征稅。這些稅收協定中的條款將某些類型的所得稅最小化或免除。

         

        泰國增值稅

        泰國增值稅率的普通稅率為7%

        增值稅一般是用于提供或向泰國進口的商品和服務。增值稅包括地方稅,它是按增值稅稅率的九分之一征收。在稅收制度下,在生產過程的每個階段增加的價值都要交稅。這種稅收影響者有:生產者、服務提供者、批發商、零售商、出口商和進口商。零稅率適用于某些行業,例如,貨物或服務的出口、海運或空運的國際運輸,以及向聯合國組織機構提供的貨物和服務。

        該貿易商將向消費者收取商品銷售或提供服務的增值稅。在增值稅中被排除的企業會被征收營業稅、生活必需品和社會福利(如醫療服務、教育服務、國內運輸、銷售未加工農產品、文化服務、宗教和慈善服務等方面。只做零稅率供應業務的貿易商,不需要在他們的供應品上收取增值稅,但可以退還從其他人那里購買商品和服務的所有增值稅。由居住在國外的貿易商提供但是在泰國被使用的服務是被認為是在泰國進行的,所以繳納增值稅。

        增值稅納稅人需要在每月的第15天或之前按月申報增值稅并按月納稅。

        未登記為增值稅納稅人、申報增值稅或者向客戶出具稅務發票的,應當繳納雙倍稅額的罰金。因未能繳納增值稅而按月收取一定百分比的附加費。此外,對不符合增值稅規定的處罰,最高可處以7年的監禁,20萬泰銖的罰款。

        免征增值稅的情況

        1、年銷售額未達180萬泰銖

        2、銷售或進出口加工的農產品、牲畜以及農用原料,如化肥、種子及化學品等;

        3、銷售或進口報紙、雜志及教科書

        泰國特殊營業稅

        這種稅是針對某些類型的行業征收的,這些企業的附加值難以界定,比如銀行、金融業及相關業務、人壽保險、典當行和房地產及其他業務。這些交易被認為在增值稅體系之外,因此不征收增值稅。特別營業稅是按月總收入計算的,不包括地方稅。

        泰國地方稅

        繳納具體營業稅時,按政府規定的稅率繳納地方稅。當增值稅被征收時,其稅率的九分之一用于地方稅。

         

        印花稅

        稅法典的印花稅清單中列出的一系列文件和交易要繳納印花稅。稅率取決于文書的類別,泰國對28種不同的文書征收印花稅,包括雇傭合同、貸款合同、股份轉讓合同、土地或房產租賃合同及保險合同。不同類型的文書適用不同的印花稅稅率,部分合同和協議按合同金額的1‰征收,也有部分商業和其他文書按定額稅額征收。通常在1‰到1% 之間,而且某些文書的印花稅設置了上限,例如,貸款文件印花稅上限為10000 泰銖。

        消費稅

        泰國就特定商品和勞務征收消費稅,這些特定商品均被歸類為奢侈品,在貨物的生產環節和進口環節征收。消費稅稅率的范圍為0%-87%.消費稅按從價、從量或混合方式對以下商品征收。混合方式是從價方式和從量方式的結合(二者中取較高者)。

        此外,除香煙等以外的大部分應納稅消費品,還需按消費稅應納稅額的10%征收內部稅。消費稅適用于以下產品類別(不考慮本國制造還是進口):

          ● 石油及相關產品;

          ● 礦泉水和飲料(酒精飲料和非酒精飲料);

          ● 某些電器;

          ● 某些玻璃和水晶產品;

          ● 汽車;

          ● 游艇;

          ● 香水和化妝品;

          ● 其他產品,如地毯、大理石、電池等;

          ● 賽馬場等娛樂場所;

          ● 酒類;

          ● 鼻煙和煙草類;

          ● 撲克牌。

        當產品從工廠發出時,本地制造的商品的消費稅隨之產生。對于進口商品,消費稅則是在進口時征收。

        消費稅的計算值基于(a)本地制造的商品的工廠交貨價格或者(bCIF 價格加上關稅(包括營業稅)。

        除了消費稅外,對于上述所有產品(除煙草和撲克牌外),都要征收消費稅10% 的國內稅。

        關稅稅率

        關稅主要是針對進口和海關關稅法規定的一些出口貨物。被征收關稅的出口貨物包括大米、橡膠、皮革和柚木。一般來說,發票價格是基于關稅的計算,通常適用進口的到岸價格(成本、保險和運費)和出口的離岸價格(船上交貨價)

        泰國是關稅暨貿易總協定(GATT)和世界貿易組織(WTO)的成員國,符合關貿總協定的規定,在決定海關價格方面采取實踐和標準。

         

        企業所得

        泰國公司

        Net profit (THB) Tax rate (%)
        0 to 300,000 0
        300,001 to 3 million 15
        Over 3 million 20

        一家泰國公司通常會以20%的凈利潤來交稅。但是部分泰國公司在稅率方面會有優惠:

        1.實收資本低于500萬泰銖的小型企業

        2.曼谷銀行業務和區域運營總部

        合法收入中獲得的凈利潤的10%

        3.其他協會和基金會

        稅率為收入總額的2%10%

         

        外國公司

        在泰國經營業務的外國公司,無論是否在泰國有分公司、辦公室、雇傭還是代理,都要繳納來源于泰國境內所得的30%,這個稅收只針對從泰國的業務中獲得的利潤。但是,國際運輸公司應按毛收入3%的稅率納稅。

         

        在國外的外國公司

        在泰國不開展業務的外國公司,但有來源于泰國境內的所得,按照相應業務類別對應的稅率被代扣代繳所得稅。根據雙重稅收協議的規定,扣繳所得稅稅率可以進一步降低或者免除。

        稅率:

        匯出利潤                                                10%

        股息                                                    10%

        其他收入(比如權益,版稅,資本收益,租金和費用)        15%

         

        稅收協定

        目前,泰國已與49個國家簽訂了稅收協:亞美尼亞、澳大利亞、奧地利、孟加拉、巴林、比利時、保加利亞、加拿大、中國。、塞浦路斯、捷克共和國、丹麥、芬蘭、法國、德國、匈牙利、印度、印尼、以色列、意大利、日本、韓國、老撾、盧森堡、馬來西亞、毛里求斯、尼泊爾、荷蘭、新西蘭、挪威、阿曼、巴基斯坦、菲律賓、波蘭、羅馬尼亞、新加坡、斯洛文尼亞、南非、西班牙、斯里蘭卡、瑞典、瑞士、土耳其、烏克蘭、阿拉伯聯合酋長國、大不列顛及北愛爾蘭聯合王國,美利堅合眾國、烏茲別克斯坦和越南。

         

         
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