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        關于在印尼注冊公司稅務和優惠政策
        發布時間:2018-3-28 10:14:13 瀏覽次數:1844 打印頁面

        印尼目前沒有外匯管制,投資者在印尼可以自由的將資金轉移到海外,或者從海外匯入印尼。在印尼注冊了自己的公司后在市場賺取的利潤可以合法的打回中國境內,并且可以流動資金歸還(不用納所得稅),或以工程租賃設備付給國內母公司租賃款(僅交10%所得稅.大大低于正常的30%預交所得稅) 

        設備的進口稅籌劃

        印尼目前平均關稅水平為7.3%。中國公司為進行工程承包建設,需要從國內進口大型機械設備。其永久性入關的稅率平均如下:所得稅2.5%,進項稅10%,關稅2.5%。根據報關金額的15%一次性交納進口環節的稅,對進口商來說,是一個不小的負擔,尤其占用流動資金,一些中國企業為此,壓低報關價格,以為這樣可以少交稅,其實,將來投產后,由于報關價格低,相應的折舊也低,所得稅就會多交,還有所交的稅中,進項稅是可以退回的,而所得稅可以在年底時,抵交企業所得稅,所以沒有必要做假。 

        印尼實行預扣所得稅的政策,每一筆收入的實現.需要交納4.5%的預交所得稅(prepaidpph),年末再進行匯算清繳,多退少補,但這一政策嚴重占用企業流動資金,同時,在退稅過程非常繁瑣,給企業以沉重的負擔。 

        印尼的企業所得稅計算方法與國內類似,即:(會計利潤+/-納稅調整)*稅率=年度應繳所得稅,所得稅率基本上為30%,實際上,這個稅率也是超額累進的,只不過前兩個稅率對應的應納稅所得額比較小。 

        印尼的所得稅分個人所得稅和企業所得稅兩種,為累進制,采取自我評估法計算稅款。印尼對外國人投資事業所課征的公司稅均與其國內企業相同。稅率為 : 應稅收入2500萬盾以下,稅率10%;應稅收入2500萬盾以下,稅率15%;應稅收入5000萬盾以上,稅率30%。印尼對股利、利息、權利金等的匯出課征留置稅,稅率均為20%。這使得子公司在支付母公司的股利、貸款利息或技術權利金時,必須負擔額外的稅賦。 

        印尼長期以來對外匯進出甚少管制。匯率采用浮動匯率制度。印尼貨幣可自由兌換外幣。印尼對直接投資的資本及利潤匯出一般均無限制,原則上只要有中央銀行的“資金匯入” 證明,即可匯出等額 的外幣,但外匯必須由市場上取得,政府并不保證供應匯出所需的外匯。對投資所獲利潤的匯出,必須交納 20%的留置稅。  10000美元以上的匯款也須向中央銀行申報。 

        印度尼西亞實行中央和地方兩級課稅制度,稅收立法權和征收權主要集中在中央。  

        外國公司設在印度尼西亞的分支機構和常設機構除按公司所得稅稅率納稅外,稅后所得還要繳納20%的預提稅(有協定的國家按協定規定的稅率納稅),如果稅后所得用于在印尼再投資,則可免繳20%的預提稅。在印度尼西亞沒有常設機構的外國公司來源于印尼的所得,僅就規定的幾種類型的所得繳納預提稅,稅率為20%。 

        印度尼西亞于2007年修訂之投資法(The Investment Law)中,依產業別與公司設立地點提供以下優惠: 

        1.投資抵減應納稅額最高至投資金額之30% (即類似我國之投資抵減); 

        2.允許以加速折舊法提列折舊; 

        3.以往年度虧損扣除(NOL carry forward)年限延長至8或10年;

        4.分配給個人股東之股利扣繳稅率降低至10%。 

        印度尼西亞投資法下的投資抵減(投資補貼/Investment Allowance),系以投資金額之30%為抵減上限,抵減年限為6年,也就是將投抵金額平均分成6年扣抵應納所得稅額(每年可減免5%)。  而外國公司在印度尼西亞之分公司將其盈余匯回至海外總公司時,須按20%稅率扣繳分公司利潤稅 

        依印度尼西亞所得稅法規定,因設立公司所產生之相關費用,公司可選擇于發生當年度全數于稅上列報費用,或以跨期間攤銷方式逐期認列。若相關費用之效用年限超過一年以上,則公司應將該等費用資本化并分期攤銷,例如支付給會計師事務所的設立服務費用及政府規費,公司應將其資本化為無形資產并分4年期攤提完畢。因此,若廠商預期于設立后第二年始會產生正盈余,則于營所稅申報時可選擇以分年攤銷方式列報相關費用,以最大化開辦費可能產生之減稅效果。 

        在企業繳納正常的所得稅和礦產稅(Royalty)之外,新法還增加了一項附加稅,稅率達10%,中央政府得4%;地方政府得6%。 

        第4號法律消除了外國投資者和國內投資者的區分,簡化了采礦管理程序。印尼執業律師必須是畢業于印尼法律院校或其他得到印尼承認的院校的印尼公民,外國律師在印尼只能從事咨詢服務,并需要得到印尼司法及人權部的批準。外國律師事務所必須和印尼律師事務所建立合作關系才有可能進入印尼市場。 

        外國會計師事務所不能以其原有的國際名稱營業,只能使用如“與某某公司聯合”等名稱,并且必須和印尼當地公司有技術援助協議才能進入印尼市場。外國的會計師和審計師只能以顧問身份在印尼執業且不能在審計報告上簽字。注冊會計師必須取得印尼公民身份。 

        經批準,在新加坡境內收取的國外收入。投資1億印尼盾以上符合一定條件的企業免征所得稅。

        如果投資到爪哇和巴厘島以外的地區,經批準,企業所得稅免稅期可達12年; 境內投資企業關于KP應繳納的費用如下: 

        (1)關于獲得和維持初探礦區的KP的費用,境內投資企業應按照礦區面積按照每年每公頃2500印尼盾的標準向礦業和能源局繳納; 

        (2)關于獲得和維持勘探KP的費用,境內投資企業應按照礦區面積按照每年每公頃5000印尼盾的標準向礦業和能源局繳納; 

        (3)關于獲得和維持開采KP的費用,境內投資企業應按照礦區面積按照每年每公頃20000印尼盾的標準向礦業和能源局繳納此項費用; 

        (4)關于銷售金礦產品的費用,境內投資企業應按照銷售總額×3%的標準向礦業和能源局繳納。 

        在稅賦方面,根據印尼法律外國投資企業,應按照以下稅率繳納以下主要稅種: 

         (1)企業所得稅,實行累進稅率l0%至30%; 

        (2)稅收的代扣代繳,包括三種具體情形:

        (a)代扣員工的個人所得稅,起征點為1100000印尼盾,實行累進稅率5%至35%;

        (b)代扣租金和其它服務費用的所得稅,根據具體租賃情形和服務類型實行不同稅率;

        (C)代扣境外借款時的利息所得稅,根據貸方所在國家實行不同稅率; 

        (3)增值稅,稅率為10%;

        (4)進口稅,稅率為10%。

         
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